Как платить налоги при переезде

Если ты прожил за границей больше 183 дней — ты больше не налоговый резидент России. И это не льгота, это другой порядок налогов.

Для одних это снижение ставки до нуля. Для других — рост до 30%. Дальше — кому что, и что считать на калькуляторе перед отъездом.

Как считается налоговое резидентство

Российское налоговое резидентство — это формула: 183 дня в течение 12 месяцев подряд (не календарного года).

• Считаются календарные дни нахождения в России.
• Период — любые 12 месяцев подряд, не только год.
• День въезда и день выезда считаются как день в России.
• В выписке по карте можно увидеть дни нахождения, но в спорных случаях границу пересекают «по штампам» — отсутствие штампа = ты не выезжал.

Если за 12 месяцев ты провёл в России меньше 183 дней — ты нерезидент. Если 183 дня и больше — резидент.

Подтверждается резидентство выпиской по пересечениям границы (из ФМС/МВД), копией загранпаспорта со штампами, документами о работе и проживании за рубежом.

Что меняется при потере резидентства

Ставка НДФЛ

• Резидент: с 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала: 13% — на доход до 2,4 млн рублей в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн (ст. 224 НК РФ). До 2025 года было проще: 13% до 5 млн и 15% выше.
• Нерезидент: базовая ставка 30% на доходы из источников в России. Но есть важное исключение: с 2024 года зарплата дистанционных работников по трудовому договору с российской компанией облагается по той же шкале 13–22%, что и у резидентов, даже если ты нерезидент (Федеральный закон № 389-ФЗ). А вот доход от продажи российской недвижимости и выплаты по гражданско-правовым договорам за работу в РФ у нерезидента по-прежнему 30%; дивиденды от российских компаний — 15%.

Исключения для нерезидентов с пониженной ставкой:

• Дистанционные работники по трудовому договору с российской компанией — с 2024 года шкала 13–22%, как у резидентов (главное послабление для большинства уехавших).
• Высококвалифицированные специалисты с трудовым договором в РФ.
• Граждане ЕАЭС.
• Беженцы и лица с временным убежищем.

Что считается доходом из источника в России

• Зарплата от российского работодателя.
• Доход от ИП и самозанятости в РФ.
• Доход от сдачи в аренду российской недвижимости.
• Дивиденды от российских компаний.
• Доход от продажи российской недвижимости (если срок владения меньше предельного, обычно 3–5 лет).

Если работодатель российский, но ты выполняешь работу за рубежом — с 2024 года Минфин уточнил позицию: такой доход облагается как «доход от российского источника», если в договоре прописано иное место выполнения работ. Это серая зона, и здесь стоит советоваться с налоговым юристом до переезда.

Что делать со счетами

Любой российский налоговый резидент обязан уведомлять ФНС об открытии счетов за рубежом и сдавать отчёт о движении средств.

После потери резидентства этой обязанности нет. Но если ты потом вернёшься и снова станешь резидентом — отчётность по зарубежным счетам активируется снова.

Отдельно — валютное законодательство, которое работает по гражданству, а не по резидентству. Запреты на переводы между российскими и иностранными счетами касаются граждан РФ независимо от налогового статуса.

Двойное налогообложение и СИДН

Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) более чем с 80 странами. С 2022–2023 годов ряд соглашений односторонне приостановлен с «недружественными» странами (большинство ЕС, США, Великобритания, Канада, Япония, Австралия).

Что осталось рабочим (на 2026 год; уточняй актуальный список):

• Сербия, Армения, Грузия (с оговорками), Казахстан, ОАЭ, Турция, Аргентина, Уругвай, Парагвай, ЮАР — соглашения действуют.

Что приостановлено (Россия в одностороннем порядке):

• Большинство ЕС, США, Великобритания, Канада, Япония, Австралия — соглашения приостановлены в одностороннем порядке.

Приостановление не отменяет соглашение полностью — но налоги, которые ты заплатил в стране проживания, могут не зачитываться в счёт российского налога автоматически. Зачёт идёт через подачу налоговой декларации с приложением подтверждающих документов из страны проживания.

Простой пример. Ты живёшь в Грузии, открыл ИП, платишь местный налог 1% на оборот малого бизнеса. Грузия — СИДН с Россией работает. Если у тебя ещё есть зарплата от российского работодателя по трудовому договору на удалёнке — российский НДФЛ с 2024 года считается по шкале 13–22% даже для нерезидента (а не по 30%), плюс декларируешь в Грузии общий доход. По СИДН зачитываешь то, что заплатил в РФ, чтобы не платить дважды.

В стране с приостановленным СИДН ситуация хуже — двойное обложение может возникать.

Декларирование иностранного дохода

Гражданин России обязан декларировать доход в ФНС, если он налоговый резидент. Нерезидент декларирует только то, что получено из российских источников.

Гражданин страны проживания (Сербии, Грузии, Германии и т. д.) после получения местного резидентства подаёт декларацию в их налоговую — по всему мировому доходу.

То есть:

• Стал нерезидентом РФ + не стал резидентом другой страны = плохая ситуация. Российскому фиску ты должен 30% на доход из РФ. Иностранному ты ничего не должен, но и защиты от двойного обложения нет.
• Стал нерезидентом РФ + стал резидентом другой страны с СИДН = норма. Платишь налоги по месту жительства, по российским источникам — по местным правилам с зачётом.
• Остался резидентом РФ + живёшь по факту за границей = ты декларируешь весь мировой доход в РФ. Если страна, где ты живёшь, тоже считает тебя резидентом — двойная декларация.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Это правило касается российских налоговых резидентов, у которых есть доля в иностранной компании больше 25% (или 10% при участии нескольких налоговых резидентов).

Обязанности:

• Уведомление об участии — в течение 3 месяцев с момента приобретения доли.
• Уведомление о КИК — раз в год.
• Налог на прибыль КИК — если прибыль превышает 10 млн рублей в год.

При утрате налогового резидентства РФ обязанности по КИК прекращаются. Но если потом вернёшься и снова станешь резидентом — обязанности возобновляются ретроспективно. Декларации и налоги придётся подавать с момента приобретения доли.

Самозанятость и ИП после переезда

Самозанятость

С 2020 года самозанятым в России можно быть и нерезиденту — главное, чтобы клиенты были в России или работа выполнялась с российским клиентом. Налог — 4% (физлица) или 6% (юрлица).

После потери резидентства РФ самозанятость не отменяется автоматически. Но появляется вопрос: страна проживания тоже хочет, чтобы ты платил налоги с этого дохода как с мирового. Здесь — те же правила СИДН.

ИП

ИП можно сохранить, не закрывая. Можно платить упрощёнку (УСН 6% или 15%) даже как нерезидент — это не запрещено. Но в реальности банки иногда блокируют счета нерезидентов-ИП, требуют документы.

ИП за рубежом (Грузия, Армения, Сербия, ОАЭ) — отдельный мир. Открывается локально, налоги — местные. С точки зрения России это «доход из иностранного источника» и при российском резидентстве должен декларироваться.

Что делать с банковскими счетами

• Если ты ещё резидент РФ — продолжай уведомлять ФНС об иностранных счетах и сдавать отчёт о движении средств.
• Если ты стал нерезидентом — обязанность уведомлять отпадает, но валютные ограничения для граждан России остаются.
• Перед отъездом полезно собрать выписки по российским счетам за последние 3 года — пригодятся при открытии счёта за рубежом в качестве доказательства источника средств.
• Не закрывай российские счета сразу. Они нужны для пенсии, налогов, аренды российской недвижимости.

Что считать перед переездом

Сядь и посчитай свою конкретную ситуацию:

1. Какой у тебя доход и из каких источников.
2. Какой будет ставка в России как у нерезидента: 30% — на «пассивные» и разовые российские доходы (продажа недвижимости, ГПХ за работу в РФ), но 13–22% — на зарплату по трудовому договору с российской компанией на удалёнке (с 2024 года), 15% — на дивиденды.
3. Какой будет ставка в новой стране — местный НДФЛ, плюс соц. отчисления.
4. Действует ли СИДН между Россией и новой страной.
5. Есть ли у тебя ИП/ООО/КИК — что будет с ними после потери резидентства.

Если сумма налогов в обеих странах в итоге выше старого уровня — переезд экономически дороже, чем кажется. Считай по своему типу дохода: зарплата по трудовому договору на удалёнке сохраняет 13–22% даже у нерезидента, а вот доход от ГПХ, аренды или продажи российской недвижимости упирается в 30%. Иногда выгоднее перейти на патент/самозанятость или сменить ГПХ на трудовой договор, чем платить 30% в РФ плюс налог в новой стране.

С чего начать

1. Посчитай, в какой день твоего отъезда ты пересечёшь порог 183 дней отсутствия. Запомни эту дату.
2. Определи источники доходов на следующий год: какие — из России, какие — из новой страны, какие — международные.
3. Уточни статус СИДН со страной назначения на момент твоего переезда.
4. Подай уведомление о КИК, если оно нужно, до отъезда.
5. Найди налогового юриста / бухгалтера, который понимает международку — на консультацию, не на оформление. Часы на стоимости разовых консультаций экономят месяцы потерянных денег.

До отъезда сходи к налоговому консультанту, который ведёт международку — не за оформлением, за разовой консультацией. На сравнении российских ставок (от 13–22% по трудовому договору на удалёнке до 30% по разовым российским доходам у нерезидента) с новой страной и её соцвзносами часто выясняется, что выгоднее остаться российским резидентом ещё на год и переехать после.